Discover the Annual Allowance for 2025. Including the tax benefits

De premiegrondslag is het deel van je inkomen waarover je pensioen mag opbouwen. Het wordt berekend door de AOW-franchise en Factor A (pensioenaangroei) af te trekken van je bruto-inkomen. De premiegrondslag vormt de basis voor het bepalen van je jaarruimte, oftewel het bedrag dat je jaarlijks belastingvrij mag inleggen voor extra pensioenopbouw.

Voorbeeld: Als je bruto-inkomen in 2024 € 50.000,- is, de AOW-franchise € 18.475,- is en de Factor A € 0,- is, dan is je premiegrondslag € 50.000 - € 18.475 - € 0 = € 31.525.

Over dit bedrag mag je dan je jaarruimte berekenen, wat een belangrijke factor is voor wat je uiteindelijk met belastingvoordeel mag inleggen.

Reserveringsruimte is het bedrag aan jaarruimte dat je in voorgaande jaren niet hebt benut. Als je in de afgelopen jaren minder hebt ingelegd dan je jaarruimte toestond, kun je deze niet-benutte ruimte alsnog inhalen met de reserveringsruimte. Voor de afgelopen jaren (voor 2024) is de jaarruimte 13.3% van de premiegrondslag (brutoloon - AOW-franchise) geweest.

Sinds de start van 2024 is dit opgehoogd naar 30%. Je kunt de reserveringsruimte tot maximaal tien jaar terug gebruiken. Dit betekent dat als je de afgelopen jaren niet het maximale bedrag hebt ingelegd voor je pensioen, je alsnog van het belastingvoordeel kunt profiteren door de reserveringsruimte te benutten. De reserveringsruimte wordt ook beperkt door een jaarlijks maximum (dat in het specifieke jaar bepaalt, is), afhankelijk van je leeftijd en je inkomen.

In short, reserve space offers the possibility to make extra tax-efficient contributions in later years if you have not fully utilized your annual allowance in previous years.

De AOW-franchise is een vast bedrag dat wordt afgetrokken van je bruto-inkomen bij het berekenen van hoeveel pensioen je mag opbouwen. Dit bedrag is bedoeld om rekening te houden met de AOW-uitkering (Algemene Ouderdomswet) die je later van de overheid ontvangt. Omdat je al recht hebt op AOW, mag je over dit deel van je inkomen geen extra pensioen opbouwen.

In 2025 is de AOW-franchise vastgesteld op € 18.475. Dit betekent dat bij het berekenen van je jaarruimte, je eerst dit bedrag van je bruto-inkomen aftrekt, en alleen over het resterende inkomen mag je belastingvrij pensioen opbouwen. De AOW-franchise zorgt er dus voor dat je alleen pensioen opbouwt over het deel van je inkomen dat boven de AOW-niveau ligt.

De Factor A is het bedrag waarmee je pensioen is gegroeid in een bepaald jaar, als je pensioen opbouwt via een werkgever. Dit getal geeft aan hoeveel pensioenaangroei je dat jaar hebt gerealiseerd en staat vermeld op het Uniform Pensioenoverzicht (UPO) dat je jaarlijks van je pensioenuitvoerder ontvangt.

De Factor A is van belang bij de berekening van je jaarruimte. Als je pensioen hebt opgebouwd, wordt de Factor A gebruikt om de jaarruimte te verminderen, aangezien je al pensioen hebt opgebouwd via je werkgever.

Hoe hoger de Factor A, hoe kleiner de extra jaarruimte die je nog kunt benutten voor belastingvrij pensioenopbouw. Je moet de Factor A vermenigvuldigen met 6.27 om de totale aftrek te krijgen.

Het verzamelinkomen (ook wel jaarinkomen) is het totale bedrag van je inkomen uit verschillende bronnen dat wordt belast in Nederland. Het omvat onder andere:

1. Inkomen uit loondienst: je salaris of loon dat je ontvangt van een werkgever.
2. Winst uit onderneming: het inkomen dat je als zelfstandig ondernemer verdient.
3. Inkomen uit overige werkzaamheden: inkomsten die niet vallen onder loondienst of ondernemerschap, zoals freelance werk of andere nevenactiviteiten.
4. Belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen: bijvoorbeeld alimentatie of andere uitkeringen die je regelmatig ontvangt.

The aggregate income is important when calculating your annual allowance, because it determines how much you can contribute tax-free to your pension.